Первая японская общенациональная система налоговой и социальной идентификации вводится в действие с января 2016 года. В рамках системы, получившей название «Мой номер» (май намба, англ. My Number), каждому зарегистрированному жителю Японии будет присвоен уникальный 12-значный код, который будет оставаться неизменным на протяжении всей его жизни. Его будут использовать для нужд социального обеспечения и налогового учёта, в случаях стихийных бедствий, он также может быть использован в связи с обязанностями, предусмотренными уставами местного самоуправления, и в других сферах.
В рамках этой системы по заявке обладателя номера будет выдаваться личная номерная карта (карта «Мой номер»). Эти карты обеспечат доступ к защищённому вебсайту «Мой портал» (май потару, My Portal), где обладатель сможет: (1) проверить персональные данные, связанные с «Моим номером», а также историю доступа к персональным данным на сайте; (2) узнать, какие персональные данные, связанные с «Моим номером», находятся в системе хранения информации; (3) подавать в электронной форме заявки на государственные пособия и услуги; (4) получать уведомления от государственных, административных и прочих органов. Это знаменует собой исторический переход от способа предоставления государственных и общественных услуг, который предполагал обращение со стороны индивида, к способу, когда административный орган сам обращается к нему с соответствующим уведомлением.
Социальные льготы и налогообложение – не предел возможностей
Согласно Основным положениям о номере социального обеспечения и налогообложения, созданным Штабом правительства и правящих партий по подготовке реформы социального обеспечения, новая система предоставляет следующие конкретные возможности:
- взаимообмен данными между органами власти на государственном и местном уровне позволит точно и эффективно определять размер социальных взносов и выплат, предотвращая ошибочные чрезмерные или недостаточные выплаты и взносы, а также двойное обложение и другие нарушения, и тщательно регулировать размер социальных выплат, исходя из фактического положения индивида или домохозяйства;
- пользуясь личными номерами, налоговые органы смогут сверять и подсчитывать различные виды дохода, а также сопоставлять данные о других членах семьи, что позволит точно определять величину дохода, подлежащего налогообложению;
- население получит возможность с помощью домашних компьютеров и других устройств с легкостью проверять данные о собственных социальных и налоговых выплатах, а также пользоваться необходимыми услугами;
- органы государственной власти и местного самоуправления смогут своевременно обмениваться данными, необходимыми при подаче заявок и других действиях, что позволит упростить процедуры, сократив оборот прилагаемых к заявкам справок о доходах, о регистрации проживания и прочих подобных документов, облегчив бремя расходов и сделав удобнее как жизнь населения, так и работу государственных органов, местных администраций и прочих организаций;
- личные идентификационные карты с встроенным чипом способны предоставить дополнительные удобства, совместив в себе функции, которые сейчас выполняют свидетельства медицинского страхования, пенсионные книжки и другие документы.
Чтобы разобраться, как работает эта новая система социальной инфраструктуры, рассмотрим и сравним использование трёх её компонентов – идентификатора «Мой номер», карты «Мой номер» и вебсайта «Мой портал».
В настоящее время закон ограничивает использование идентификатора «Мой номер» нуждами налогообложения и социального обеспечения (а также случаями стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций). За ненадлежащее использование предусмотрено строгое наказание, вплоть до уголовного.
С другой стороны, персональную карту «Мой номер» можно использовать не только в качестве документа, удостоверяющего личность. Благодаря встроенному чипу она может получить массу применений в цифровом мире, поскольку использует систему защиты информации с общественным кодированием. Пользователь может осуществлять частные трансакции, не сообщая свой фактический код-идентификатор, что снимает законодательные барьеры, связанные с задачей защиты приватности, и сфера применения может стать очень широкой, будучи ограничена лишь изобретательностью частного сектора. Уже рассматриваются возможности привязки этих карт к таким услугам частного бизнеса как банковские операции в режиме онлайн, покупки в сети Интернет и т. п.
Эта система станет ещё более удобной с появлением вебсайта «Мой портал», начало работы которого запланировано на 2017 год. Вставив карту «Мой номер» в считывающее устройство и введя пароль, можно будет зайти на создаваемый для каждого пользователя персональный портал, служащий механизмом обмена информацией онлайн между жителем страны и ее бюрократией. Этот портал не только позволит пользователю проверять определённую личную информацию и получать различные уведомления от административных органов, планируется, что в дальнейшем он получит функции личного почтового ящика, средства проведения электронных платежей и так далее, связывая услугами обывателя и чиновника.
Таким образом, ключом к тому, чтобы население в полной мере ощутило преимущества системы «Мой номер», послужит распространение карт «Мой номер», а также активное использование возможностей вебсайта «Мой портал».
Особенности в сравнении с европейскими системами
Рассмотрим практику использования систем индивидуальных номеров, действующих в других развитых странах.
Наиболее широкое применение такая система получила в Швеции, где личные идентификационные номера (PIN) были введены в 1947 году. Эти номера, присваиваемые национальным налоговым управлением, широко используют для поиска и обмена регистрационными данными различные административные органы, а также частный сектор. К примеру, на платной основе частным предприятиям предоставляют информацию о доходах населения, которыми располагают власти. И если компания намеревается вести маркетинг в определенной местности, за установленную плату она может получить данные о жителях определённого района вплоть до имен, адресов и уровня доходов.
На противоположном полюсе находится Германия, где во время Второй мировой войны гитлеровцы клеймили номерами руки евреев и других узников, в связи с чем среди населения укоренилось крайнее недоверие к идее присваивать жителям страны персональные номера. До сих пор попытки введения унифицированной нумерации сталкиваются с решительным сопротивлением, и в стране так и не удалось ввести систему, которую могли бы использовать различные административные органы. Ограничились лишь внедрением идентификационных номеров налогоплательщиков, применяемых только в целях налогообложения.
Примерно посередине между этими странами по степени использования регистрационных номеров находится Голландия. В 2007 году создана система «номера гражданских услуг» (Citizen Service Number), заменившая собой систему «номеров социального обеспечения и налогообложения» (SoFi Number). С тех пор по результатам ежегодного общественного обсуждения сфера их использования с каждым годом расширяется, и сейчас эти номера используют практически все административные органы.
Таким образом, способы использования подобных систем сильно разнятся в зависимости от исторических и прочих факторов. В Японии рассматривается возможность расширения области применения этой системы с тем, чтобы уже через три года после введения она распространилась на пять сфер, включая выдачу паспортов, ведение семейных реестров, а также медицинское обслуживание. В законодательство уже внесены изменения для того, чтобы с 2018 года начать привязывать личные номера к банковским счетам. Хотя на данный момент вкладчик не обязан сообщать свой личный номер, следует ожидать, что со временем это будет вменено в обязанность, и система привязки счетов в финансовых институтах к личным номерам получит распространение.
Сильный эффект в области банковских вкладов и собираемость налогов
Для обеспечения справедливого и точного налогообложения система личных номеров является инструментом действенным, но не всемогущим. К примеру, чтобы использовать её для определения выручки частных предпринимателей, необходимо, чтобы розничные покупатели при каждой покупке сообщали налоговому органу о потраченной сумме вместе с номером предприятия, что позволило бы сопоставить эти данные с налоговым отчётом предприятия (розничного продавца). Вряд ли это реально.
Это относится и к накладным расходам. Чтобы точно их рассчитать, среди платежей розничного продавца необходимо отделить расходы, понесённые с целью получения прибыли (накладные расходы), от личного потребления (частных расходов домохозяйства), а это представляется затруднительным даже с введением номеров. Но и при том, что использование личных номеров имеет свои пределы в плане определения доходов от предпринимательской и прочей деятельности, возможность идентификации владельцев банковских счетов должна стать серьёзным сдерживающим фактором, побуждающим к надлежащему декларированию доходов.
Упрощение процедуры для налогоплательщиков
С другой стороны, существует необходимость повысить удобство налоговой системы для налогоплательщика, в связи с чем рассматривается возможность введения заполненных налоговых деклараций.
Суть этого подхода состоит в том, что налоговые органы используют имеющиеся в их распоряжении справки об удержании подоходного налога, а также о других расходах, данные о суммах заработной платы, выплат в пенсионный фонд и т. п., для того чтобы составить налоговую декларацию и выслать её налогоплательщику, который, в свою очередь, лишь вносит в неё исправления при наличии такой необходимости. В странах Европы это одна из услуг, предоставляемых налогоплательщику. И хотя в принципе эта услуга — прерогатива государственных фискальных органов, в нашей стране рассматривается возможность использования для её оказания системы карт «Мой номер» и вебсайта «Мой портал».
Говоря конкретно, предлагаемый механизм предполагает сбор через «Мой портал» данных о величине выплат в пенсионный фонд и фонды социального страхования, расходов на страхование жизни и прочие страховые взносы, о суммах медицинских расходов и т. п., и автоматическое заполнение налоговой декларации на основе этих данных в электронной системе e-Tax.
Что касается привязки к личному номеру медицинской информации, высказываются многочисленные опасения, связанные с необходимостью защиты персональных данных и информации конфиденциального свойства. Однако разные медицинские данные – информация об оплате лечения, данные рецептов, содержание медицинских карт – имеют разную степень конфиденциальности, в зависимости от их характера. Данные о суммах оплаты медицинских услуг, с одной стороны, представляя собой информацию менее чувствительного характера, с другой стороны, дают большое преимущество для подсчёта освобождаемой от налогообложения суммы медицинских расходов. Чтобы жители страны ощутили удобство системы личных номеров, необходим механизм передачи данных о медицинских расходах в систему «Мой портал».
Новая система и активизация экономической жизни
Население Японии неуклонно стареет, и сокращение числа трудоспособных людей становится тяжёлым бременем для экономики. Чтобы справиться с этой проблемой и активизировать экономическую жизнь общества, не избежать повсеместного внедрения информационных и коммуникационных технологий. Система личных номеров является важным шагом на этом пути.
Три новых составляющих социальной инфраструктуры — «Мой номер», «Моя карта» и «Мой портал», предоставив жителям страны выгоды от высокого уровня удобства услуг государственных и местных административных органов, могут быть широко и разнообразно использованы частным бизнесом. Они порождают большие деловые возможности. Поэтому всем сторонам необходимо проявить смекалку, чтобы наилучшим образом задействовать систему индивидуальных номеров в целях поддержки экономической и социальной активности.
Фотография к заголовку: Образец снабженной микрочипом Карты индивидуального номера, которую желающие смогут получить после введения системы национальной системы социальной и налоговой идентификации «Мой номер», предусматривающей присвоение каждому проживающему в Японии личного номера из 12 знаков. Карта снабжена фотографией и может служить удостоверением личности. Рассматривается возможность её использования и в качестве свидетельства системы медицинского страхования (©Jiji)
(Статья на японском языке опубликована 28 октября 2015 г.)
